📚 政策依据（2026年现行有效）
📊 增值税 核心
- 一般纳税人销售货物适用 13% 税率，可凭合法扣税凭证抵扣进项税额（《增值税法》第六条）。
- 小规模纳税人适用 3% 征收率，2026–2027年减按 1% 征收（财政部 税务总局公告2026年第10号）。
- 小规模纳税人月销售额 ≤ 10万元（季度 ≤ 30万元）且开具普通发票的，免征增值税（财税〔2023〕19号）。
📊 附加税费
- 城建税 7%（厦门市区）、教育费附加 3%、地方教育附加 2%，合计 12%。
- 月销售额 ≤ 10万元 免征教育费附加和地方教育附加（财税〔2016〕12号）。
- 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户享受 “六税两费”减半征收，执行至 2027年底（财政部 税务总局公告2023年第12号）。
📊 印花税
- 买卖合同（含B2B销售、采购合同）按 万分之三 缴纳（《印花税法》税目税率表）。
- 电子商务经营者与个人订立的电子订单 免征印花税（《印花税法》第十二条第（八）项）。
- 小规模、小型微利企业、个体工商户可叠加享受 “六税两费”减半 优惠。
📊 企业所得税 企业
- 小型微利企业年应纳税所得额 ≤ 300万元，减按25%计入，按20%税率，实际税负 5%（财政部 税务总局公告2023年第12号，执行至2027年底）。
- 标准税率为 25%（《企业所得税法》第四条）。
- 注意：需同时满足从业人数≤300人、资产总额≤5000万元等条件。
📊 个人经营所得（个体工商户） 个体
- 适用 5%～35% 超额累进税率（《个人所得税法》第三条）。
- 年应纳税所得额 ≤ 200万元 的部分，其对应税额 减半征收（财政部 税务总局公告2023年第12号，执行至2027年底）。
- 基本减除费用（6万元/年）及专项附加扣除，可在综合所得或经营所得中选择一处扣除，不得重复（《个人所得税法实施条例》第十五条）。
⚠️ 注意事项：
本计算器为估算工具，各项减半优惠及减免税额仅基于当前输入数据模拟计算，不构成年度累计判断，不代表最终汇算结果。实际纳税请结合真实经营状况，以年度汇算清缴及税务申报系统核定为准。
个体工商户按查账征收方式计算，核定征收税负可能不同。小型微利企业认定需同时满足利润、人数、资产三项指标。